Ulga termomodernizacyjna na 2025 rok przeszła istotne zmiany, które mają na celu wsparcie efektywności energetycznej budynków mieszkalnych w Polsce oraz dostosowanie do unijnych wymogów związanych z transformacją energetyczną. Wprowadzone modyfikacje nie tylko promują odnawialne źródła energii i nowoczesne technologie, ale także wykluczają wsparcie dla paliw kopalnych, co jest krokiem w stronę zrównoważonego rozwoju i redukcji emisji CO₂. Poniżej przedstawiamy najważniejsze zmiany dotyczące ulgi termomodernizacyjnej, które wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku i ich znaczenie dla podatników.
SPIS TREŚCI:
- Czym jest ulga termomodernizacyjna?
- Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
- Ulga termomodernizacyjna – najważniejsze zmiany od 1 stycznia 2025
- Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2025 roku?
- Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku?
- Podsumowanie
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od dochodu w podatku PIT, dostępne dla właścicieli lub współwłaścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy ponoszą wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Ulga termomodernizacyjna obejmuje koszty związane z poprawą efektywności energetycznej budynków, m.in. takie jak ocieplenie budynku, wymiana okien, instalacja paneli fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych czy pompy ciepła. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika, a realizacja przedsięwzięcia musi zakończyć się w ciągu trzech lat od poniesienia pierwszego wydatku.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku jest skierowana do podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz osób opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych (także w zabudowie szeregowej i bliźniaczej).
Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych w tych budynkach (urządzenia, materiały budowlane, usługi). Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28. Należy do tego dołączyć załącznik PIT/O.
Ulga termomodernizacyjna – najważniejsze zmiany od 1 stycznia 2025
Od 1.01.2025 roku nastąpią istotne zmiany w zakresie ulgi termomodernizacyjnej.
Rozszerzony zostanie katalog urządzeń objętych ulgą o magazyny energii, magazyny ciepła oraz przydomowe elektrownie wiatrowe (mikroinstalacje wiatrowe). Jednocześnie z ulgi wyłączone zostaną wydatki na zakup i montaż kotłów gazowych, olejowych, zbiorników na gaz lub olej oraz przyłącza do sieci gazowej.
Przeczytaj też: Czy pompę ciepła można odliczyć od podatku?
Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2025 roku?
Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej pozostaje bez zmian i wynosi 53 000 zł na podatnika. W przypadku małżonków będących współwłaścicielami budynku, każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, co łącznie daje 106 000 zł.
Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku?
Aby skorzystać z ulgi, przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Odliczenia dokonuje się na podstawie faktur wystawionych przez podatników VAT niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku.
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku, należy spełnić następujące warunki:
- Status podatnika: Być właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Ulga nie dotyczy budynków w trakcie budowy.
- Rodzaj przedsięwzięcia: Ponosić wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych, m.in. takich jak:
◦ Docieplenie przegród budowlanych, dachów, fundamentów.
◦ Wymiana stolarki zewnętrznej (okiennej i drzwiowej).
◦ Instalacja odnawialnych źródeł energii, np. paneli fotowoltaicznych, systemów solarnych, pomp ciepła, mikroinstalacji wiatrowych.
◦ Montaż magazynów energii, magazynów ciepła.
◦ Materiały budowlane do ocieplenia
◦ Usługi (np. wykonanie audytu energetycznego przed termomodernizacją, analizę termograficzną, docieplenie budynku, wymiana zewnętrznej stolarki okiennej i drzwiowej, itp.)
Od 1 stycznia 2025 roku z ulgi wyłączone są wydatki na zakup i montaż kotłów gazowych i olejowych oraz związanych z nimi instalacji! - Dokumentacja wydatków: Posiadać faktury VAT wystawione przez podatnika VAT czynnego.
- Termin realizacji: Zakończyć przedsięwzięcie termomodernizacyjne w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
- Limit odliczeń: Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika. W przypadku małżonków każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, co łącznie daje 106 000 zł.
Podsumowanie
Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku jest dostępna dla właścicieli i współwłaścicieli istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy ponoszą wydatki na określone przedsięwzięcia termomodernizacyjne, z wyłączeniem od 2025 roku wydatków na kotły olejowe i gazowe oraz związane z nimi instalacje.
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2025 roku odzwierciedlają rosnący nacisk na ochronę środowiska i zwiększenie efektywności energetycznej w polskich domach. Przejście na odnawialne źródła energii oraz wykluczenie wsparcia dla tradycyjnych technologii opartych na paliwach kopalnych świadczą o strategicznym kierunku rozwoju energetycznego kraju. Dla właścicieli budynków mieszkalnych oznacza to nie tylko możliwość skorzystania z ulgi, ale także realne oszczędności i przyczynienie się do ochrony środowiska w dłuższej perspektywie.
Warto dokładnie zapoznać się z nowymi zasadami oraz zakresem usług, rozwiązań lub materiałów, które można odliczyć od podatku, aby w pełni wykorzystać korzyści oferowane przez ulgę termomodernizacyjną w 2025 roku.