Ulga termomodernizacyjna w 2025 roku przeszła istotne zmiany, które mają na celu wsparcie efektywności energetycznej budynków mieszkalnych w Polsce oraz dostosowanie do unijnych wymogów związanych z transformacją energetyczną. Wprowadzone modyfikacje nie tylko promują odnawialne źródła energii i nowoczesne technologie, ale także wykluczają wsparcie dla paliw kopalnych, co jest krokiem w stronę zrównoważonego rozwoju i redukcji emisji CO₂.
Jeśli poniosłeś wydatki na ocieplenie domu, wymianę źródła ciepła na bardziej ekologiczne lub wykonałeś/aś inne działania związane z termomodernizacją budynku, możesz skorzystać z ulgi podatkowej i obniżyć swój podatek dochodowy. Dowiedz się kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2026 roku, ile wynosi i jakie warunki trzeba spełnić.
SPIS TREŚCI:
- Czym jest ulga termomodernizacyjna?
- Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
- Ulga termomodernizacyjna – najważniejsze zmiany od 1 stycznia 2025
- Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2025 roku?
- Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2025 roku?
- Podsumowanie
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to odliczenie od dochodu w podatku PIT, dostępne dla właścicieli lub współwłaścicieli budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy ponoszą wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Ulga termomodernizacyjna obejmuje koszty związane z poprawą efektywności energetycznej budynków, m.in. takie jak ocieplenie budynku, wymiana okien, instalacja paneli fotowoltaicznych, kolektorów słonecznych czy pompy ciepła. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika, a realizacja przedsięwzięcia musi zakończyć się w ciągu trzech lat od poniesienia pierwszego wydatku.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna jest skierowana do podatników podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) oraz osób opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych (także w zabudowie szeregowej i bliźniaczej).
Odliczeniu podlegają wydatki poniesione na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych w tych budynkach (urządzenia, materiały budowlane, usługi). Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28. Należy do tego dołączyć załącznik PIT/O.
Ulga termomodernizacyjna – najważniejsze zmiany, który weszły w życie 1 stycznia 2025
1 stycznia 2025 roku nastąpiły istotne zmiany w zakresie ulgi termomodernizacyjnej. Rozszerzony został katalog urządzeń objętych ulgą o magazyny energii, magazyny ciepła oraz przydomowe elektrownie wiatrowe (mikroinstalacje wiatrowe). Jednocześnie z ulgi wyłączone zostaną wydatki na zakup i montaż kotłów gazowych, olejowych, zbiorników na gaz lub olej oraz przyłącza do sieci gazowej.
Przeczytaj też: Czy pompę ciepła można odliczyć od podatku?
Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2026 roku?
Maksymalna kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej w 2026 roku pozostaje bez zmian i wynosi 53 000 zł na podatnika. W przypadku małżonków będących współwłaścicielami budynku, każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, co łącznie daje 106 000 zł.
Należy jednak pamiętać, że ulga termomodernizacyjna nie polega na bezpośrednim zwrocie tej kwoty, lecz na obniżeniu podstawy opodatkowania. Zwrot podatku będzie więc zależał od stawki, według której się rozliczasz:
- Skala podatkowa 12% – zwrot w wysokości 12% poniesionych kosztów
- Skala podatkowa 32% – zwrot w wysokości 32% poniesionych kosztów
- Podatek liniowy 19% – zwrot w wysokości 19% poniesionych kosztów
- Ryczałt 15% – zwrot w wysokości 15% poniesionych kosztów
Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2026 roku?
Aby skorzystać z ulgi, przedsięwzięcie termomodernizacyjne musi zostać zakończone w ciągu trzech lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Odliczenia dokonuje się na podstawie faktur wystawionych przez podatników VAT niekorzystających ze zwolnienia od tego podatku.
Ulgę termomodernizacyjną rozlicza się składając zeznanie podatkowe za rok, w którym poniesiony został wydatek uprawniający do odliczenia. W przypadku, gdy kwota odliczenia przewyższa nasz roczny dochód, mamy prawo odliczyć ją w kolejnych latach, przy czym okres rozliczenia nie może przekroczyć 6 lat.
Aby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w 2026 roku, należy spełnić następujące warunki:
- Status podatnika: Być właścicielem lub współwłaścicielem istniejącego budynku mieszkalnego jednorodzinnego w dniu składania zeznania podatkowego. Budynek musi być obiektem mieszkalnym, zgłoszonym do użytku. Ulga nie dotyczy budynków w trakcie budowy oraz nie obejmuje garaży przyległych do funkcji mieszkalnej, a także lokali w budynkach wielorodzinnych.
- Rodzaj przedsięwzięcia: Ponosić wydatki na realizację przedsięwzięć termomodernizacyjnych, m.in. takich jak:
◦ Docieplenie przegród budowlanych, dachów, fundamentów
◦ Wymiana pokrycia dachowego
◦ Wymiana stolarki zewnętrznej (okiennej i drzwiowej)
◦ Instalacja odnawialnych źródeł energii, np. paneli fotowoltaicznych, systemów solarnych, pomp ciepła, mikroinstalacji wiatrowych
◦ Montaż magazynów energii, magazynów ciepła
◦ Materiały budowlane do ocieplenia
◦ Usługi (np. wykonanie audytu energetycznego przed termomodernizacją, analizę termograficzną, docieplenie budynku, wymiana zewnętrznej stolarki okiennej i drzwiowej, itp.)
Od 1 stycznia 2025 roku z ulgi wyłączone są wydatki na zakup i montaż kotłów gazowych i olejowych oraz związanych z nimi instalacji! - Dokumentacja wydatków: Posiadać faktury VAT wystawione przez podatnika VAT czynnego, które dokumnetują poniesione wydatki. Faktury lub paragony od podmiotów, które korzystają ze zwolnienia z VAT, nie zostaną uznane jako dowód poniesionych kosztów.
- Termin realizacji: Zakończyć przedsięwzięcie termomodernizacyjne w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
- Limit odliczeń: Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł na podatnika. W przypadku małżonków każdy z nich może odliczyć do 53 000 zł, co łącznie daje 106 000 zł.
Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej w kolejnych latach
Niewykorzystaną część odliczenia, wynikającą z niskich przychodów lub braku dochodu, można przenieść na następne 5 lat, licząc od końca roku, w którym został poniesiony pierwszy wydatek. Mechanizm ten działa po złożeniu zeznania z załącznikiem PIT/O – należy rozliczyć pozostałe saldo ręcznie w kolejnych deklaracjach. Limit 53 000 zł pozostaje niezmienny dla całości inwestycji na podatnika. W roku, w którym kończy się okres ulgi, rozlicza się resztę bez ograniczeń, o ile mieścimy się w terminie.
Okres korzystania z ulgi termomodernizacyjnej
Możesz korzystać z ulgi przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniosłeś pierwszy wydatek kwalifikowany. Jeśli pierwszy koszt miał miejsce w 2026 r., rozliczasz do końca 2032 r. Przerwa w wydatkach nie resetuje terminu. Istotne jest udokumentowanie daty początkowej fakturą VAT wystawioną na podatnika.
Po upływie 6-ciu lat niewykorzystane saldo przepada nieodwołalnie, dlatego planuj inwestycje z wyprzedzeniem, by zmieścić się w limicie 53 000 zł i 3-letnim okresie realizacji przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Podatnik samodzielnie monitoruje upływ czasu. W razie wątpliwości data pierwszego wydatku decyduje o starcie.
Podsumowanie
Ulga termomodernizacyjna w 2026 roku jest dostępna dla właścicieli i współwłaścicieli istniejących budynków mieszkalnych jednorodzinnych, którzy ponoszą wydatki na określone przedsięwzięcia termomodernizacyjne, z wyłączeniem wydatków poniesionych na kotły olejowe i gazowe oraz związane z nimi instalacje, które zostały wykluczone w 2025 roku.
Zmiany w uldze termomodernizacyjnej w 2026 roku odzwierciedlają rosnący nacisk na ochronę środowiska i zwiększenie efektywności energetycznej w polskich domach. Przejście na odnawialne źródła energii oraz wykluczenie wsparcia dla tradycyjnych technologii opartych na paliwach kopalnych świadczą o strategicznym kierunku rozwoju energetycznego kraju. Dla właścicieli budynków mieszkalnych oznacza to nie tylko możliwość skorzystania z ulgi, ale także odczuwalne oszczędności i przyczynienie się do ochrony środowiska w dłuższej perspektywie.
Warto dokładnie zapoznać się z nowymi zasadami oraz zakresem usług, rozwiązań lub materiałów, które można odliczyć od podatku, aby w pełni wykorzystać korzyści oferowane przez ulgę termomodernizacyjną w 2026 roku.